Szanowni państwo
Pomimo pandemii i zapowiedzianego przesunięcia przygotowania rozliczenia rocznego CIT Ministerstwo Finansów nie planuje przedłużenie terminu na sporządzenie sprawozdania
Tylko organizacje non-profit będą miały przedłużony termin. Wszystkie pozostałe jednostki, których których rok obrotowy zakończył się 31 grudnia 2020 roku, sprawozdania muszą przygotować do końca marca.
O czym zatem trzeba pamiętać przy przygotowaniu sprawozdania i na co zwrócić uwagę? Poniżej lista naszego autorstwa.
1. Bilans otwarcia 2020 powinien być zgodny z BZ i sprawozdaniem z 2019.
2. Zestawienie obrotów i sald musi się bilansować WN=MA.
3. Należy zweryfikować przychody operacyjne.
4. Należy zweryfikować kosztowe operacyjne.
5. Środki pieniężne na rachunkach bankowych muszą się zgadzać z wyciągami a gotówka ze stanem z raportu kasowego.
6. Saldo rozrachunków z tytułu wynagrodzeń – uzgodnienie do ostatniej listy płac.
7. Saldo rozrachunków publicznoprawnych – uzgodnienie do niezapłaconych (niewymagalnych) zobowiązań publicznoprawnych: wg deklaracji ZUS/PIT-4/VAT za 12/2020/VAT do odliczenia w przyszłych okresach/CIT/inne.
8. Środki trwałe – BO plus zakupione środki trwałe minus sprzedane/zlikwidowane.
9. Rozrachunki z kontrahentami/pracownikami – na saldzie zamknięcia powinny znaleźć się należności/zobowiązania nieuregulowane.
Oczywiście jest to lista ogólna i subiektywna – wg nas to są obszary bez weryfikacji których przygotowanie i uzgodnienie danych do sprawozdania będzie niemożliwe.